Thuế thu nhập từ đầu tư vốn của cá nhân và những quy định liên quan

Công dân Việt Nam có nghĩa vụ và quyền lợi đóng thuế. Với những nguồn thu nhập khác nhau thì mức đóng thuế TNCN sẽ có những quy định khác nhau. Sau đây, iHOADON sẽ cùng các bạn tìm hiểu về thuế thu nhập từ đầu tư vốn của cá nhân.

Thế nào là thuế thu nhập từ đầu tư vốn cá nhân?

1. Xác định thuế TNCN từ đầu tư vốn

Khoản 3, Điều 2, Thông tư 111/2013/TT-BTC, bổ sung theo Khoản 6, Điều 11, Thông tư 92/2015/TT-BTC có quy định về thu nhập đầu tư vốn. Theo đó, thuế thu nhập tính từ đầu tư vốn là khoản thu nhập cá nhân nhận được dưới các hình thức:

- Tiền lãi nhận từ việc cho doanh nghiệp, tổ chức vay theo hợp đồng vay hoặc thỏa thuận vay (trừ lãi tiền gửi nhận được từ các tổ chức tín dụng hay chi nhánh ngân hàng nước ngoài).

- Cổ tức nhận từ góp vốn mua cổ phần.

- Tham gia góp vốn vào công ty, hợp tác xã, liên doanh, hợp đồng hợp tác kinh doanh và các hình thức kinh doanh khác (trừ doanh nghiệp tư nhân, công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do cá nhân làm chủ); lợi tức nhận được do tham gia góp vốn thành lập tổ chức tín dụng; góp vốn vào Quỹ đầu tư chứng khoán và quỹ đầu tư khác.

- Phần tăng của giá trị vốn góp khi doanh nghiệp giải thể, chuyển đổi mô hình hoạt động, chia, tách, sáp nhập, hợp nhất hoặc khi rút vốn.

- Lãi trái phiếu, tín phiếu và các giấy tờ giá trị khác được phát hành bởi các tổ chức trong nước (trừ lãi tiền gửi tín dụng, ngân hàng nước ngoài và lãi trái phiếu Chính phủ).

- Các khoản thu nhập khác, bao gồm cả góp vốn đầu tư bằng hiện vật, danh tiếng, quyền sử dụng đất, bằng phát minh, sáng chế.

- Cổ tức trả bằng cổ phiếu, thu nhập từ lợi tức ghi tăng vốn.

Trong đó, nếu bạn đang đầu tư vốn vào một doanh nghiệp và có phát sinh thu nhập, thì bên cạnh nghĩa vụ đóng thuế TNCN với thu nhập từ tiền lương và tiền công, bạn sẽ phải đóng thêm thuế TNCN.

2. Cách tính thuế thu nhập từ đầu tư vốn của cá nhân

Thuế thu nhập từ đầu tư vốn giữa cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có sự khác biệt. Cụ thể như sau:

- Cách tính thuế thu nhập từ đầu tư vốn của cá nhân cư trú:

Số thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất 5%.

Trong đó,

+ Thu nhập tính thuế: Thu nhập chịu thuế cá nhân nhận được.

+ Thuế suất thuế TNCN từ đầu tư vốn: Áp dụng biểu thuế toàn phần với thuế suất 5%.

+ Thời điểm tính thuế TNCN từ đầu tư vốn: Thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.

Sự khác biệt giữa thuế thu nhập từ đầu tư vốn giữa cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú

Thời điểm xác định thu nhập tính thuế trong một số trường hợp như sau:

+ Thu nhập từ giá trị phần vốn góp tăng thêm: Khi giải thể doanh nghiệp, chuyển đổi mô hình hoạt động, chia, tách, sáp nhập hoặc rút vốn. 

+ Thu nhập từ lợi tức ghi tăng vốn: Khi cá nhân chuyển nhượng hoặc rút vốn.

+ Thu nhập từ cổ tức trả bằng cổ phiếu: Khi cá nhân chuyển nhượng cổ phiếu.

+ Đầu tư vốn từ nước ngoài: Khi cá nhân nhận được thu nhập.

- Cách tính thuế thu nhập từ đầu tư vốn của cá nhân không cư trú:

Số thuế TNCN phải nộp = Tổng thu nhập tính thuế mà cá nhân không cư trú nhận được từ việc

đầu tư vốn vào tổ chức, cá nhân tại Việt Nam x Thuế suất 5%

+ Thời điểm xác định: Tương tự với trường hợp của cá nhân cư trú.

3. Hồ sơ khai thuế TNCN từ đầu tư vốn

Quy định về hồ sơ khai thuế đầu tư vốn

Trừ một số trường hợp đặc biệt cá nhân tự khai thuế theo hướng dẫn tại Khoản 9, Điều 26, Thông tư 111/2013/TT-BTC, các doanh nghiệp trả thu nhập từ đầu tư vốn sẽ có trách nhiệm làm khấu trừ thuế TNCN trước khi trả thu nhập cho cá nhân.

- Số thuế khấu trừ quy định như sau:

+ Cá nhân trực tiếp khai thuế: Tờ khai thuế TNCN mẫu 04/NNG-TNCN (Ban hành kèm Thông tư 92/2015/TT-BTC).

+ Doanh nghiệp khai thuế: Tờ khai khấu trừ thuế TNCN mẫu 06/TNCN (Ban hành kèm Thông tư 92/2015/TT-BTC).

4. Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN từ đầu tư vốn

Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN từ đầu tư vốn 

- Kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh thu nhập: Áp dụng với thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, trúng thưởng, bản quyền, nhượng quyền thương mại, thừa kế, quà tặng.

- Thời hạn: Chậm nhất là 10 ngày, kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

5. “Người nộp thuế phải thực hiện nghĩa vụ quyết toán thuế” hay không?

Người nộp thuế có trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ quyết toán thuế với Cơ quan Thuế. Căn cứ quyết toán thuế TNCN từ đầu tư vốn:

- Thuế suất đối với thu nhập từ đầu tư vốn áp dụng theo Biểu thuế toàn phần với thuế suất là 5%.

- Thời điểm xác định thu nhập tính thuế.

Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.

Trên đây là bài viết của iHOADON về thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ đầu tư vốn. Dù là cá nhân hay doanh nghiệp cũng cần lưu ý nộp thuế đúng hạn và đầy đủ để tránh những rủi ro liên quan đến pháp luật.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí: 

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899 

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

SenNTH